Записки финансиста

Можно ли игнорить баланс?

Знаете почему часто баланс просто игнорируют при сборе пакета управленческой отчётности?

Да просто потому, что не осознают его значимость. Или потому что учёт настолько запущен, что без восстановления данных собрать его не представляется возможным.

  1. Нередко так бывает, что по финансовой модели бизнес прибыльный. И по Отчёту о прибылях и убытках мы видим стабильную прибыль
  2. Отчёт о движении денег показывает нам вполне неплохое и корректное распределение денежных средств, и остатки денег могут сходиться с первичкой. И клиенты платят вовремя. И вроде бы все должно быть хорошо. Но денег периодически не хватает.

Одна из причин такой ситуации, это хищения и мошеннические действия с финансами бизнеса. При чем не очень умные схемы, не аккуратные, которые отражаются на кассовых разрывах. А кассовые разрывы могут стать причиной, почему собственник решит докопаться до истины... И если ему попадётся хороший финансист... то...

В балансе такой компании, если его собрать, мы можем увидеть как раз то, что первые два отчёта показать нам не в состоянии. Разрыв между активами и обязательствами бизнеса. Например, деньги взяли из кассы, чтобы выплатить бонус покупателю, и в Отчёте о движении денег расход зарегистрирован как "Дилерское вознаграждение", а реально задолженность контрагенту не уменьшилась (эта статья - часть баланса). Потому что деньги были присвоены менеджером себе. В итоге в балансе мы увидим, что активы стали меньше (деньги в кассе), а обязательства или пассивы бизнеса (кредиторка по контрагенту) остались без изменений.

Таким образом, неизбежно возникнет вопрос: где бабки?

Начнешь копать, и, если копать качественно, то можно выяснить, откуда ноги растут у этого расхождения между активами и пассивами баланса. Копать конечно надо регулярно (ежемесячно), а не раз в год.

Так вот, я это к тому, что всё то, что вы не поймаете в Отчёте о прибылях и убытках и Отчёте о движении денег, вы поймаете в Управленческом балансе компании (группы компаний). Он у вас просто не сойдётся. Кстати техники сбора управленческого баланса мы изучаем на курсе Управленческий учёт с нуля из хаоса цифр и бизнес-процессов.
⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀
Поэтому, друзья мои, игнорировать баланс нельзя. Вы можете видеть прибыль в Отчете о прибылях и убытках, вы можете видеть адекватный Отчет о движении денег, и остатки денег будут сходиться с первичкой. А баланс вам покажет правдивы ли первые два отчёта.
Made on
Tilda