Статьи

Финансовый анализ: что это и для чего он?

Для ведения предпринимательской деятельности нужно не только подготовить бизнес-план и выбрать нишу. В дальнейшем при осуществлении работы нужно следить за показателями рентабельности, прибыли, чтобы корректировать работу. Не менее важно организовать управление финансами организации. Для этого систематически выполняется финансовый анализ – изучение параметров и коэффициентов. Это позволяет получить объективную информацию относительно финансового состояния предприятия:

  • размер получаемой прибыли;
  • убытки;
  • изменения в структуре активов и пассивов;
  • расчеты с дебиторами и кредиторами;
  • определение точного показателя ликвидности;
  • определение устойчивости.

Финансовый анализ - это важное мероприятие. Которое нужно проводить регулярно, независимо от продолжительности работы организации. Данные, полученные во время проверки, позволят установить платежеспособность, создадут условия для функционирования, развития. Важно сохранять баланс между активами и пассивами, чтобы конкурировать, исключить банкротство, выполнять обязательства перед контрагентами.



Какие задачи решает финансовый анализ?


Результаты предпринимательской деятельности не всегда лежат на поверхности. Они формируются на основании предоставленной отчетности. Но достоверность указанных в отчетах сведений можно проверить только при условии, что выполнен детальный анализ финансов. Эта процедура позволяет на практике решать следующие задачи:

  • определение факторов, оказывающих непосредственное влияние на финансовое состояние организации;
  • построение графика динамики состояния компании;
  • формирование тенденций динамики финсостояния предприятия.

Финансист должен найти «болевые точки», установить безошибочно причины появления. Затем проводится корректировка, направленная на устранение уязвимых мест. Разрабатывается комплекс антикризисных мер, соответствующий профилю, масштабу объекта, характеру выявленных проблем. При таком подходе можно создать условия для безопасной работы в любой нише.


Также финанализ позволяет построить график, на основании которого наблюдается изменение материального положения. Графическое изображение также дает четкое представление по поводу того, что стало причиной достигнутого состояния. Можно отказаться от убыточных направлений, сконцентрировать внимание на путях. Параллельно с этим выполняется количественная оценка изменений состояния за определенный отрезок времени – неделя, месяц, квартал, год.


На основании выполненного анализа руководитель четко понимает, как на данный момент обстоят дела. На основании этого принимаются обоснованные управленческие решения в сфере прогнозирования результатов, которые можно будет наблюдать при использовании на практике разных ресурсов. Риск – благородное дело. Владелец компании должен принимать взвешенные решения, чтобы свести к минимуму вероятность убытков и вытекающих последствий.


Также при проведении проверки финансов можно точно установить, а затем оперативно мобилизовать резервы улучшения общего состояния. Также можно определиться с путями, которые позволят в будущем усилить эффективность предпринимательской деятельности. На основании показателей, которые есть в отчетах, можно составлять прогнозы на определенные промежутки времени. Прогнозирование – это один из ключевых моментов, при наличии которого можно выстроить прибыльную деятельность в любой отрасли, даже в условиях высокой конкуренции.


Изучение финансового состояния хозяйствующего субъекта по факту демонстрирует итог всех предпринятых ранее действий, принятых решений. Это информация представляет ценность как для владельца и руководителя, так и для деловых партнеров или инвесторов, государственных органов и налоговых инспекций.



Как проводится финансовый анализ?


Правительство РФ разработало и утвердило несколько способов, на основании которых проводится проверка. Чаще всего на практике используются следующие способы:

  • горизонтальный;
  • ертикальный;
  • факторный;
  • анализ по коэффициентам.

В первом случае сравниваются разные по протяженности периоды, например, месяц с месяцем, год с годом, план и полученные результаты. В зависимости от задач бизнеса сравниваются определенные показатели – чистая прибыль, дебиторская задолженность, чистая прибыль, долги перед кредиторами. При втором способе рассчитывается доля каждой статьи расходов в общем объеме. При сильном изменении одной из долей проводится анализ – находятся причины, которые привели к подобной динамике. Внимание стоит уделить переменным расходам.


При факторном методе оценивается, как определенный фактор влияет на важный показатель. Таким способом можно понять, почему увеличилась или уменьшилась за последнее время чистая прибыль. Причиной может стать выделение более крупной суммы на запуск рекламной кампании для расширения целевой аудитории. На основе готовой отчетности рассчитываются определенные коэффициенты, которые затем сравниваются с нормативными показателями. Посредством сравнивания можно определиться с платежеспособностью, финансовой устойчивостью.


На многих российских предприятиях сегодня используется модель Сайфуллина-Кадыкова. Это одна из наиболее распространенных рейтинговых моделей, с помощью которой можно прогнозировать риск наступления банкротства. Это состояние, при котором не хватает капитала для расчета с государственными инспекциями и организациями. Во внимание принимаются как оборотные средства, так и имущество. Этот способ может использоваться на практике для любой отрасли и предприятия, независимо от масштабов. При оценке рисков наступления состояния неплатежеспособности во внимание принимаются такие коэффициенты, как:

обеспеченность собственными средствами;

текущая ликвидность;

оборачиваемости активов;

рентабельность реализации продукции;

рентабельность собственного капитала.


Если значение результат R<1, то вероятность банкротства достаточно высокая, если R>1, то вероятность низкая. На основании этого показателя многие инвесторы и кредиторы принимают решения по поводу того, стоит ли начинать сотрудничество, выдавать ссуды или начинать совместную работу.

Стоит отметить, что субъектами анализа могут выступать не только непосредственно заинтересованные в деятельности организации пользователи:

  • аудиторские фирмы;
  • финансовые консультанты;
  • юристы;
  • фирмы по подготовке обзоров.

На практике чаще инициаторами проверки выступают руководители, так как представленные в отчетной документации показатели используются для оценки результативности предпринятых в прошлом действий. Государство в лице налоговой инспекции могут на основании предоставленных сведений оценить вероятность наступления банкротства. Поставщики, покупатели. Инвесторы на основании финансовой отчетности определяют целесообразность выдачи кредитных средств, надежность деловых связей с конкретным клиентом.



Заключение


Необходимость регулярного проведения финанализа не ставится под сомнение. Это важно для представителей как малого и среднего, так и крупного бизнеса. Если провести подобную процедуру, то можно получить перечень важных показателей. Это информативный подход, предоставляющий объективную и точную картину финансового положения дел в рамках определенного объекта.


Аналитика затрагивает не только текущие результаты, но и проекцию на будущее – на ожидаемые показатели, если будут предприняты определенные шаги в том или ином направлении. Аудит выявляет для конкретного хозяйствующего субъекта любой формы собственности прибыльные направления (приносящие высокую чистую прибыль), правильные решения в сфере управления – открытие новых филиалов, введение дополнительных рабочих мест, модернизация производственной базы. Сравнить действия руководителя, у которого под рукой нет отчетов, можно с поиском иголки в стоге сена. Есть вероятность, что будут допущены ошибки, которые не дадут получить прогнозируемую прибыль, приведут к убыткам, росту задолженности.


Проверку, составление отчетов должны выполнять подготовленные сотрудники. В результате руководитель или владелец получает доступ к проверенной информации.

Made on
Tilda