Давайте проведем аналогию с сосудом, наполненным водой.
🔸️ Вода, поступающая в сосуд, представляет собой чистую прибыль, которую бизнес получает ежемесячно.
🔸️ Вода, которая вытекает из сосуда, включает дивиденды, потери, кражи, масштабирование бизнеса за счет прибыли и другие составляющие.
Как изменяется уровень воды в сосуде?
Когда бизнес получает прибыль в течение месяца, уровень воды в сосуде поднимается на определенное количество единиц.
Когда бизнес терпит убытки в течение месяца, уровень воды уменьшается на определенное количество единиц.
Когда собственник забирает дивиденды, также происходит уменьшение уровня воды.
Если собственник не следит за активами, активы также уменьшаются за счет воды, накопленной в сосуде.
Когда уровень воды достигает уровня земли, прибыль обнуляется.
Когда дивидендов, убытков и краж больше, чем воды в сосуде, уровень воды опускается ниже уровня земли.
Давайте рассмотрим на примере:
■ Бизнес начинает свою деятельность. В январе прибыль составляет 10 единиц. Уровень воды в сосуде поднимается с нуля до 10 единиц.
0 + 10 = 10 единиц воды в сосуде.
■ В следующем месяце собственник забирает дивиденды на 9 единиц, а бизнес зарабатывает еще 10.
Уровень воды в сосуде становится: 10 - 9 + 10 = 11 единиц.
■ В третьем месяце собственник решает масштабировать бизнес на 7 единиц за счет воды из сосуда, забирает дивиденды на 10 единиц, при этом бизнес зарабатывает всего 2 единицы новой прибыли.
Итоговый уровень воды в сосуде уменьшается ниже уровня земли: 11 (было) - 7 (масштабирование за счет прибыли) - 10 (дивиденды) + 2 (новая прибыль) = -4 (непокрытый убыток на балансе).
Отрицательное значение. Уровень воды в сосуде опускается ниже уровня земли.
■ Несмотря на это, собственник полагал, что каждый месяц он зарабатывает прибыль и может распределять ее по фондам дивидендов.
Поэтому в следующем месяце он снова выводит 2 единицы дивидендов, при этом из-за низкого сезона бизнес терпит убытки в размере 5 единиц.
Уровень воды в сосуде снижается еще ниже: -4 (было) - 2 (дивиденды) - 5 (убытки отчетного месяца) = -11 (возрос непокрытый убыток).
■ Вода ниже уровня земли - это непокрытый убыток. Он возник из-за того, что собственник не следил за уровнем воды в сосуде (нераспределенная прибыль на балансе), когда решал, сколько из нее забирать. Он отслеживал только объем воды, поступающей (чистая прибыль).
В итоге в бизнесе образовался непокрытый убыток, за которым последовали кассовые разрывы.
Вывод:
Нельзя делить чистую прибыль, поступающую в сосуд (чистую прибыль), по фондам. Делить по фондам можно только ту воду, которая уже находится в сосуде, и только в том случае, если ее уровень выше уровня земли (нераспределенная прибыль).
Если уровень воды в сосуде ниже уровня земли (непокрытый убыток), делить воду по фондам нельзя. Накопленный минус невозможно перенести на дивиденды или развитие.
Уровень воды в сосуде можно найти на балансе компании в строке "Нераспределенная прибыль / Непокрытый убыток".
🔥🔥🔥
Если в вашем балансе нет такой строки, это неправильный шаблон. Об этом вам скажет любой профессиональный бухгалтер, финансист.