Не каждый предприниматель осознает, что неправильная консолидация управленческого баланса может исказить представление о бизнесе. Если баланс собран неудачно, это может привести к завышению или занижению показателей, и при этом баланс всё равно будет казаться сбалансированным.
Как такое возможно? Давайте разберемся. Рассмотрим сценарий, когда валюта баланса при консолидации оказывается больше, чем в реальности.
Валюта баланса = Итого Активов = Итого Пассивов
1️⃣ Завышенные остатки по дебиторской и кредиторской задолженностям из-за неправильной привязки к договорам
2️⃣ Воздух
3️⃣ Дивиденды, уже выведенные из бизнеса
4️⃣ Внутригрупповые обороты при дроблении бизнеса
Как такое возможно? Давайте разберемся. Рассмотрим сценарий, когда валюта баланса при консолидации оказывается больше, чем в реальности.
Валюта баланса = Итого Активов = Итого Пассивов
1️⃣ Завышенные остатки по дебиторской и кредиторской задолженностям из-за неправильной привязки к договорам
- Эта проблема может возникнуть в любой компании, где учёт ведется некачественно. Неправильное связывание оплат и начислений с договорами в учетной программе приводит к смешиванию данных. Оплата записывается по одному договору, а начисление по другому. В итоге у контрагента задолженность неверно отражается в балансе, создавая завышенные суммы активов и пассивов – валюты баланса.
- 👨💻 Это может привести к ошибочному восприятию собственником количества долгов к получению и оплате, не соответствующему реальной ситуации.
2️⃣ Воздух
- Эта проблема возможна в компаниях, где используются оптимизационные схемы типа "обнала" и "бумажного НДС". Такие операции, подтверждаемые закрывающими документами, при неправильной консолидации в управленческой отчётности могут исказить баланс. Результат – баланс, становящийся местом хранения несуществующих товаров, фиктивных задолженностей, которые никто никогда не оплатит.
- Собственник вновь видит завышенное количество товаров, долгов к получению или оплате, не отражающее реальное положение вещей.
3️⃣ Дивиденды, уже выведенные из бизнеса
- Эта проблема касается владельцев, которые используют активы бизнеса для приобретения личных активов (например, автомобиля). В результате бухгалтер записывает этот актив в бухгалтерскую отчётность и автоматически переносит его в управленческий баланс. Но это же дивиденды, которые владелец уже извлек из бизнеса, приобретя "автомобиль".
- Итак, собственник видит больше основных средств, чем есть на самом деле, и не видит реального размера нераспределенной прибыли на балансе.
4️⃣ Внутригрупповые обороты при дроблении бизнеса
- Эта проблема возникает при дроблении бизнеса. Это часто сопровождается ошибками в консолидированном управленческом балансе, такими как неверный учет задолженностей между компаниями.
- В итоге владелец видит долги, которые не приносят бизнесу ни прибыли, ни убытков. Эти долги на самом деле не существуют, поскольку это просто перемещение денег из одного кармана владельца в другой. Но баланс и отчёты все равно с ними связаны.
- Баланс, так же как и любой управленческий отчёт, предназначен для взаимодействия с внешним миром.🤐