Записки финансиста

Чек-лист для проверки отчёта о прибылях и убытках

1) выручка отражена согласно отгрузкам

2) процент себестоимости не скачет от месяца к месяцу либо этому есть логичное объяснение: повышение цен поставщиков, удорожание технологического процесса и так далее

3) себестоимость рассчитывается согласно методу директ-костинга

4) после валовой прибыли отражаются условно-постоянные производственные расходы

5) ФОТ, аренда и другие крупные статьи отражаются согласно начислениям / договорённостям, а не кассовым методом

6) в отчёте отсутствуют дивиденды, проценты на получение дивидендов исключены из отчёта

7) в отчёте созданы резервы на налоги, квартальные бонусы на ежемесячной основе и на другие расходы, документы по которым приходят реже

8) в отчёте выделены центры доходов (есть не везде) и центры затрат (есть везде)

9) формат ОПиУ совпадает с форматом БДР (факт vs планы вы можете сравнивать)

10) отчёт имеет достаточно высокую детализацию доходов и затрат, иерархическую структуру

11) отчёт составляется ежемесячно согласно доходам и расходам, которые имели место в этом отчётном периоде, а не согласно датам бухгалтерских документов

12) в отчёте есть статьи, которые относятся на конкретные центры доходов, а есть статьи, которые распределяются между всеми центрами доходов

13) формат отчёта позволяет сравнивать помесячно результаты всего бизнеса, отдельных центров доходов, а также можно сравнивать результаты центров доходов между собой по всей структуре доходов и затрат

14) в отчёте видна рентабельность каждого центра доходов на уровне прямых расходов, а также с учётом общих

15) отчёт содержит все доходы и расходы по всем юридическим лицам, ИП и управленческой организации

16) из отчёта исключен воздух и любые другие оптимизации НДС

17) из отчёта исключены обнальные и транзитные схемы

18) все доходы и расходы разнесены по статьям управленческого учёта согласно их реальным основаниям, а не бухгалтерским

19) из отчёта исключены внутригрупповые обороты

20) точки контроля в электронной таблице совпадают с данными учетной программы